普通新加坡公司在日常经营的时候，一般会涉及到两种税：公司税CIT和消费税GST。今天来详细说说。


公司税

新加坡税务局规定，在每个财务年度，新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润，而非营业额。

新加坡私人有限责任公司的公司税税率为17%，但是新加坡税务局给予新加坡私人有限责任公司一定的免税优惠（Tax Exemption）：刚注册的新公司，前三年，每年的前10万利润免税75%。

没有运营的休眠公司（Dormant Company）也必须按正常程序报税。新加坡税务局将会对逾期没有申报的公司进行罚款，甚至起诉。


消费税

1）消费税含义

消费税（Goods & Services Tax ，简称GST)，又称“商品及服务税”，是对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。在其他国家/地区，GST 被称为增值税。

2）消费税豁免

GST豁免适用于大多数金融服务的提供，数字支付代币的供应，住宅物业的销售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应。出口货物和国际服务为零税率。

3）哪些公司需要注册消费税

按照新加坡消费税法规，2023年1月1日起，收入在公司财年(Financial Year)里已超过1百万新币 (Revenue >S$1,000,000)需要强制注册消费税，不满100万的公司也可以自愿注册。公司成为新加坡消费税注册公司后必须定期向新加坡税务局申报消费税。

4）消费税税率

2023年1月1日起，消费税由7%上调至8%；2024年1月1日起，消费税将由8%上调至9%。

5）消费税的申报和退还

新加坡消费税的申报通常为每3个月1次。多数新加坡的中小型私人企业都是将消费税业务外包给专业的会计公司来进行计算和申报的。申请消费税后，公司开销含有消费税（GST），也可和政府申报发还。

例如：A电子公司采购一部电脑花费1000新币（含70新币消费税),A电子公司以2000新币（含140新币消费税)出售此电脑。产生消费税中，销售的消费税140新币需上缴税务局，开销的消费税70新币可向政府申请返还。

外国游客来新加坡旅游，大部分单笔超过100新币的单据（含GST)，也可在机场申请消费税退还（TAX REFUND)。

本文所涉政策内容，来自新加坡IRAS官网。


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